| 根据毛里塔尼亚税法相关规定，公司在毛塔当地主要涉及的税种包括：按月向国税局申报增值税（TVA）、个人所得税（ITS）以及在税法规定的时间申报营业税PATENTE，最低承包税IMF 、学徒税、社会福利税和企业所得税。 主要税种的计算方法及注意事项 - 营业税（PATENTE），根据公司营业额及固定资产级次征收，年营业额超过6亿乌吉亚时，每年缴纳固定数1 500 000乌吉亚，按年缴纳，申报时间下一年度4月30日前。 - 增值税（TVA）应纳金额为本期工程结算额*14%减去本期抵扣额（进项税抵扣），缴纳增值税的多少关键点是进项税抵扣，即取得增值税发票，此税按月缴纳，下月的15日前申报上月税额，设备材料进口时已缴纳的此款可作为进项税抵扣。 - 最低工程承包税（IMF）为（本期营业额-应纳增值税）x 2.5%，此税款与营业额及应纳增值税相关，对于整个项目来说，营业额为固定数字，在增值税已知的情况下，应纳税金额较容易预测。设备材料进口时已向海关预交和财政部付款时扣留的此税可进行抵扣，此税按年申报，申报时间为下年度3月31日前。 - 个人所得税（ITS）主要是在当地工作并取得收入的中国人及当地工人应该缴纳的个人工资所得税，该税种分四个级次增收： a 收入小于30 000乌吉亚（含30000） 免征 b 收入大于30000小于或等于40000 应纳税额=（税前收入-社保个人部分-30000）*15% c 收入大于4万小于70000 应纳税额=（税前收入-社保个人部分-30000）*30%-6000 d 税前收入大于或等于70000时 应纳税额=（税前收入-700-30000）*30%-6000 社保个人部分为税前收入的1%，当收入大于70000时，社保个人部分固定最大金额为700。个税按月申报，申报时间与增值税相同，同为下月15日前申报上月的应纳税款。 - 社会福利费的计费基数为计入外账的个人工资数额，雇主承担部分为13%， 工人个人承担部分为1%（可作为个税税前抵扣）， 雇主承担的劳动医保为1%。 - 学徒税应纳金额按照本年人工成本（外帐数字为准）基数*0.6%，申报时间为下一年度2月1日前。 - 企业所得税是本年企业利润总额（以当地报表中利润数字为准）为基数，税率为25%，按年度申报，申报时间为下年度4月30日前。 |
