赞比亚税务局（Zambia Revenue Authority）是国家管理和负责征收各类税收的机构。总部在首都卢萨卡，全国各地设有分支机构和营业网点。税务局的执事机构是董事会，下设所得税委员会、关税和消费税委员会、增值税和直接税委员会。各项税收收入是国家财政收入的主要来源，同时又通过税收的“杠杆”作用来促进国民经济的持续发展。 赞比亚现行税种有直接税、关税和消费税、增值税、财产转移税和矿区使用费等，各项税种的征税税率如下： 1） 直接税 ( Direct Tax) 所得税 ( Income Tax，1966年所得税法) 农业所得税 15% 非传统出口产品所得税 15% 股票交易所得税 30% 矿业所得税 25% 制造业及其它行业所得税 35% 银行及金融业所得税 收入在2.5亿克瓦查以内 35% 收入超过2.5亿克瓦查 45% 个人所得税 10% ~30% （年度收入120万克瓦查以下免交此税） 年度收入160万克瓦查 10% 年度收入220万克瓦查 20% 年度收入220万克瓦查以上 30% 预扣税 ( Withholding Tax) 15% 2） 关税和消费税 ( Customs and Excise Tax) 原材料 5 ~ 15% 半成品 5 ~ 15% 工业机械设备 0 ~ 5% 印刷品 15 ~ 25% 家用及卫生用品 15 ~ 25% 大轿车和商用汽车最低起征点二百万克瓦查 家用新汽车 25% 商用新汽车 15% 二手车 一百万克瓦查 3）增值税 ( Value Added Tax，1997年7月1日开始) 17.5% 基本食品、农业生产资料、出口商品、国外捐赠及医用设备和药品等实行增值税零税率。 教育和医疗保健业、自来水行业、书籍报刊、公共交通业、出售土地和不动产等免交增值税。如果其支付的增值税总额大于其收取的增值税总额，差额部分企业可向赞比亚税务局申请退还。出口企业可享受增值税退税待遇。 4）财产转移税（Property transfer tax） 2.5% 5）矿区使用费（Mineral royalty,1995年矿业和矿产品法）2% 根据所得税法规定，应纳税人在受到应纳税的收入30天内，必须书面向税务局申报，该法同时对违反者科以罚款。但是该法没有制定有关公司税收的特别规则，因此，无论是国营还是私营公司，本地公司还是外国公司的附属公司或分公司，都执行同一税收规章制度。 近年来，赞比亚实施开放的、自由的投资政策，允许国内外资本进入赞各个经济领域，同时为了鼓励和吸引投资，在税收方面出台了一些优惠政策，具体如下： --- 私有化的采矿业矿区使用费 0.6% --- 私有化的采矿业公司税 25% --- 所有部门的电力消费税从10%减为7% --- 对如有机、无机化工品、橡胶、塑料和钢等原材料免征关税 --- 对在农村地区投资的企业，在企业经营的头五年，每年减免应缴所得税的七分之一 --- 对投资种植茶叶、咖啡、香蕉、柑橘或其他类似果树的企业，每年可从其应纳税收入或利润中减去10% --- 对投资农场用于进行平整或清理土地、打井、大气或地质勘探及蓄水等活动的资金，可全部从其应纳税收入或利润中扣除。 |
