一、工业投资优惠政策 1、从事环境污染控制技术的安装业务,可获税收减免。 2、在发展和研究方面付出成本的企业,可获税收减免。 3、全年雇用600以上尼泊尔人的生产企业,可获10%所得税减免。 4、建立在不发达、偏远、落后地区的工业,可获所得税减让20%-30%。 5、建立在经济特区或出口加工区的工业可获50%所得税减让。 6、对村舍工业不征收所得税,地毯、围巾、绒制服装行业除外。 7、在信息技术园建立的信息技术工业可获50%所得税减免。 8、对成品征收增值税时,将结合进口原材料、半成品时已交的增值税,进行相应调整。 9、对用于生产出口商品的材料生产,按出口量给予关税、增值税和消费税方面退税。 10、为生产出口商品进口原材料和半成品,应做出退税安排。 11、企业开始运营后,毛利的10%免除征税,用以技术开发、发展生产和提高效益。 12、如果企业在尼销售自产产品换取外币,这种产品的消费税和关税、生产这种产品原材料和辅料的消费税和关税,都可以获得退税。 13、折旧 - 在有收入年份(通过投资或经营),个人所拥有和使用的可折旧资产的折旧,可从应税收入中扣除。 - 以余额递减法扣除折旧。 - 对生产型企业按三分之一附加折旧率加收费用。
14、损失弥补 - 业务损失可以转账到未来盈利年度,最多不超过4年。 - 除上述优惠外,银行和普通保险业务损失可以转账到以往年度,最多不超过5个连续年度。 - 对于长期合同,可根据国内税务局通知,将损失转账以往年度。 二、直接税收 1、 所得税 - 尼泊尔的所得税体制与世界通用体制类似。 - 尼泊尔居民(个人或实体)在世界范围内的收入都应交纳所得税,非尼泊尔居民仅仅对在尼收入缴纳所得税。 - 所得税应在当年征收。 1.1 个人和家庭税率 所得税扣除额: 个人100,000卢比 家庭125,000卢比 1.2 外国个人、公共有限公司和其它组织所得税的征收税率: ⑴银行、金融机构、一般保险业务、汽油业务:30% ⑵其它(包括合伙企业):25% ⑶非居民:25% ⑷根据工业企业法可以认为是生产企业的工业单位(酒类和烟草行业除外):20% ⑸修建和运营道路、桥梁、隧道、索道、立交桥、电车、有轨电车的单位:20% ⑹从事将转交给政府的公共基础设施修建和运营的实体:20% ⑺在一个收入年度内,完全从事电力发电、传输、分配的实体:20% ⑻出口业务:现行税率的75% ⑼红利税:5% ⑽资本增值税 - 实体:普通税 - 自然人:10% 1.3 非定居居民来自船运、空运或电子通讯的收入:5% 1.4 非定居居民的外国永久性设施或企业汇回国内的收入:10% 1.5 对所有造成实体税率达到15%或自然人税率达到25%甚至以上的收入,征收1.5%的附加所得税。 三、间接税收 2.1 增值税(VAT) ⑴增值税按单一税率13%征收,某种情况下为零,对某些商品和服务免除增值税。 ⑵对每个销售和服务阶段(生产、销售、批发、零售)都要征收增值税。 ⑶出口应税商品增值税为零。 ⑷商品和服务年营业额少于2百万卢比的商号不必到增值税办公室登记,也不必缴纳销售增值税,但可以自愿登记。 ⑸所有在城市经营硬件、家具、办公设施、电子产品的商号,必须到增值税办公室登记。 ⑹出口⑸类应税产品的这些商号,如果出口商品价值在1万卢比/次,须到增值税办公室登记。 ⑺在增值税办公室登记的商号,可以就进口/采购时已交税要求减免增值税。 ⑻在过去12个月中,所销售产品的90%都已出口,该企业则可在银行担保的基础上,在进口中享有20%以上的价值增量。 ⑼初级食品、初级农产品、工业机械等产品,免除增值税。 ⑽免除增值税的商品和服务 a.基本农产品 b.最低需要产品 c.活动物、动物产品、动物饲料和饲料设备 d.农产品进口 e.非盈利组织输入教育服务 f.除缆车以外的旅客运送服务 g.国营健康服务机构提供的服务 h.医药生产原材料 i.书、报、公共发行物 j.工业机械 k.文化艺术产品和服务 l.特殊人才和专家服务 m.邮递、金融、保险、房地产买卖等服务 (11)零增值税的商品和服务 a.出口的商品或国外提供的服务 b.由外交机构进口的商品和服务 c.王室进口或采购的商品和服务 d.医药生产 2.2 消费税 - 对某些在尼泊尔生产的或进口的产品征收消费税(酒精、烟草、塑料、水泥、车辆)。
消费税率
五、对外贸易的规定和优惠 1、进口 ⑴进口关税根据CIF计算(成本、保险和运费) ⑵尼泊尔采取WTO原则 ⑶进口所需外国货币通过商业银行以市场价格获得 ⑷对原材料进口,看作成品进口,征收最低关税。 ⑸现行关税率为:80%、40%、35%、25%、15%、10%、5%和0% ⑹从印度进口的商品可给予折扣。 ⑺在中国生产的商品和从西藏进口的商品可给予4%关税折扣。 ⑻在尼泊尔7个主要海关,已建立关税自动系统。 ⑼出口导向和进口替代工业所需原材料进口(除了规定的以外)没有许可证和数量限制。 2.出口 ⑴以货物运输到海关的FOB价格征收出口关税。 ⑵某些产品例如菜籽油和塑料产品须缴纳出口税,税率从0.5%-8%。 ⑶除了禁止和限制的产品以外,其它产品出口无需许可证。⑷尼泊尔出口已经采用参数选择归纳系统(GSP)。 3.进口收费 ⑴凡征收25%关税的车辆,海关还要征收5%的特殊费。 ⑵25%关税以下商品,海关不征收特殊费。 ⑶在海关要征收1%和0.5%的地方发展费。 ⑷对重要的农产品征收8%的农业发展税。 ⑸对出口征收500卢比、进口征收50卢比海关服务费。 |